對標(biāo)世界一流管理提升行動(dòng) ----火電企業(yè)成本管控

　　受國內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整及國際宏觀經(jīng)濟(jì)影響，火電企業(yè)承受著電量、電價(jià)、煤價(jià)、環(huán)保等多重壓力，成本控制已成為火電企業(yè)走向市場、在競爭中生存的根本因素。為深入貫徹國資委“對標(biāo)一流管理提升行動(dòng)”方案，踐行集團(tuán)公司“干就干一流的事，干就干成一流”的總要求，如何有效地控制成本成為火電企業(yè)謀求生存之路的當(dāng)務(wù)之急。

　　電力市場的競爭，實(shí)質(zhì)是火電、供熱環(huán)節(jié)全面成本的競爭，火電企業(yè)只有通過內(nèi)部挖潛，加強(qiáng)管理，實(shí)現(xiàn)低成本運(yùn)營，才能保證在市場經(jīng)濟(jì)條件下不斷發(fā)展、壯大，從而為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。當(dāng)前企業(yè)成本控制存在普遍共性的不足，比如重視程度不高，企業(yè)成本控制與實(shí)際相脫離。通過對火電企業(yè)的成本特點(diǎn)與控制措施解析，從而為進(jìn)一步控制運(yùn)營成本、改善企業(yè)運(yùn)營現(xiàn)狀給出一些思路。

一、火電企業(yè)成本特點(diǎn)

　　根據(jù)火電行業(yè)特點(diǎn)，按照經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和經(jīng)濟(jì)用途相結(jié)合的原則，火電企業(yè)成本主要包括燃料費(fèi)、環(huán)境保護(hù)費(fèi)、購入電力費(fèi)、水費(fèi)及水資源費(fèi)、材料費(fèi)、職工薪酬、折舊費(fèi)、修理費(fèi)及其他費(fèi)用等。具體表現(xiàn)為：火電運(yùn)行耗用的燃料;火電購入電力的購電費(fèi);火電生產(chǎn)耗用的外購水費(fèi);火電生產(chǎn)耗用的原材料、事故備品和低值易耗品;按規(guī)定計(jì)入火電生產(chǎn)成本的員工工資、津貼、補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金;在相關(guān)費(fèi)用科目列支的福利性質(zhì)支出;按《電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄》規(guī)定提取的折舊費(fèi);按規(guī)定發(fā)生的固定資產(chǎn)的修理費(fèi);按規(guī)定列入成本的其它費(fèi)用。

　　燃料費(fèi)是總成本中最主要的部分，通常占到火電企業(yè)總成本的60%-70%，所以抓好燃料管理是企業(yè)能否盈利的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在煤炭價(jià)格持續(xù)高位運(yùn)行，電煤供應(yīng)日趨緊張的情況下，需要進(jìn)火電企業(yè)進(jìn)一步強(qiáng)化責(zé)任，細(xì)化分工，多管齊下狠抓天然煤發(fā)熱量、天然煤采購價(jià)格及供電煤耗三大影響因素。

　　除燃料費(fèi)、購入電力費(fèi)和環(huán)境保護(hù)費(fèi)之外的成本項(xiàng)目為火電企業(yè)的固定成本。其中，材料費(fèi)、修理費(fèi)和其他費(fèi)用被稱為可控費(fèi)用，也是當(dāng)下火電企業(yè)經(jīng)常調(diào)控的重點(diǎn)。

二、火電企業(yè)成本控制概述

　　火電企業(yè)的特點(diǎn)決定了要提高競爭優(yōu)勢，就必須從成本控制上入手，實(shí)施低成本戰(zhàn)略。對成本控制進(jìn)行分析，提出通過進(jìn)一步建立和完善成本管理，來實(shí)現(xiàn)低成本運(yùn)營。而對這些變化的環(huán)境造成經(jīng)營壓力的增大，我們只有針對企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化，調(diào)整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，通過保證安全火電、供熱，增加經(jīng)濟(jì)效益，才能保證和提高投資回報(bào)率。

　　成本控制指對由成本開支的各種費(fèi)用進(jìn)行控制，要有預(yù)算指標(biāo)、從而在用途、作用、范圍、數(shù)量、時(shí)間上加以控制，達(dá)到對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)全過程進(jìn)行控制。成本控制的方法，主要采用預(yù)算指標(biāo)分解法，把總的費(fèi)用根據(jù)影響成本的因素和構(gòu)成成本的內(nèi)容，按歸口部門分解落實(shí)，關(guān)鍵在于細(xì)節(jié)，在于每一個(gè)員工。

　　成本分析的目的是查明成本中各個(gè)因素如何相互聯(lián)系、相互作用，對影響成本變動(dòng)的各個(gè)因素，進(jìn)行深入研究，并確定影響指標(biāo)的程度。成本分析的主要內(nèi)容有：變動(dòng)費(fèi)用的升降、計(jì)劃執(zhí)行情況的分析;固定費(fèi)用的升降、計(jì)劃執(zhí)行情況的分析;標(biāo)煤單價(jià)完成情況分析;增收節(jié)支完成情況分析;火電單位成本的計(jì)劃完成情況分析。

　　定期召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，各部門對所負(fù)責(zé)費(fèi)用的完成情況以及影響成本升降的原因提出報(bào)告，同時(shí)對下步工作提出改進(jìn)意見。

三、火電企業(yè)成本控制對策

　　(一)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營管理，降低火電成本

　　1.理清可控費(fèi)用、找出主導(dǎo)費(fèi)用。根據(jù)火電企業(yè)生產(chǎn)流程，有效地理清哪些費(fèi)用是可控的，哪些是不可控的，哪些因素是量可以控制的，哪些因素的價(jià)格是可以控制的，哪些費(fèi)用占主導(dǎo)，哪些費(fèi)用占次要地位，然后有目的、有重點(diǎn)地通過各類渠道降低各類成本，如降低供電煤耗、綜合廠用電率、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，強(qiáng)化管理，提高全員勞動(dòng)生產(chǎn)率。根據(jù)燃料占成本70%的特點(diǎn)，就要在燃料采購上下功夫、在燃料儲(chǔ)存、管理上下工夫。將可控費(fèi)用層層分解，嚴(yán)格考核。

　　2. 降低燃料成本。燃料管理已經(jīng)成為企業(yè)成本控制的重頭戲，加強(qiáng)燃料工作內(nèi)部管理，完善燃料采購、運(yùn)輸、入廠驗(yàn)收 、儲(chǔ)存等全過程管理。一是充分有效地利用好集團(tuán)公司采購平臺，擴(kuò)大供應(yīng)商隊(duì)伍，培養(yǎng)有實(shí)力的供應(yīng)商保障燃料供應(yīng)，培養(yǎng)充分競爭的供應(yīng)商隊(duì)伍發(fā)現(xiàn)價(jià)格，從而持續(xù)不斷為企業(yè)獲得優(yōu)質(zhì)低價(jià)煤;二是嚴(yán)格按照燃料“三大項(xiàng)目”管理流程，規(guī)范燃料入廠煤質(zhì)量驗(yàn)收監(jiān)督管理，做好檢斤檢卡和虧噸虧卡的索賠工作，確保質(zhì)量數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，樹立公平、公正的外部形象;三是加強(qiáng)燃料貯存管理工作，建立完善的煤場管理制度，減少損耗，防止自燃，避免耗煤淡季囤煤造成的庫存高情況，保證合理的燃料貯存量，做好采購及庫存精細(xì)化管理，確保燃料質(zhì)量均化效果;四是在保證安全生產(chǎn)、節(jié)能減排、有效降低燃料成本的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加大配煤摻燒力度，強(qiáng)化年度配煤摻燒工作，制定年度、月度配煤摻燒計(jì)劃，每周進(jìn)行配煤摻燒分析，每月召開配煤摻燒總結(jié)分析會(huì)，嚴(yán)格按制度落實(shí)配煤摻燒獎(jiǎng)勵(lì)考核，推動(dòng)配煤摻燒工作深入開展。

　　3. 降低材料采購成本，嚴(yán)格費(fèi)用開支以及鼓勵(lì)修舊利廢，凡采購必招標(biāo)，讓有資格條件供應(yīng)商充分參加市場競爭，降低采購成本。嚴(yán)格落實(shí)庫存物資盤點(diǎn)制度，庫房管理員和采購計(jì)劃員要對庫存物資心中有數(shù),物資管理人員在日常工作中積極與設(shè)備部專業(yè)溝通，優(yōu)先利用庫存物資，減少庫存資金占用率，杜絕盲目采購現(xiàn)象;加強(qiáng)廢舊設(shè)備、備件和材料的管理，對回收入庫的廢舊物資要和相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行認(rèn)真鑒定，對有修復(fù)或再利用價(jià)值的設(shè)備、備件或材料要妥善保管，做好修理和再利用工作，杜絕浪費(fèi)降低采購成本。

　　4. 嚴(yán)格費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，有效控制生產(chǎn)費(fèi)用支出。生產(chǎn)費(fèi)用的具體項(xiàng)目較多，涉及面廣，伸縮性大，控制難度大，火電企業(yè)主要涉及一般費(fèi)用、保安服務(wù)費(fèi)、外委人工及信息化費(fèi)用等，對于一般費(fèi)用的管控，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批程序，超標(biāo)費(fèi)用一律不予報(bào)銷;保安服務(wù)費(fèi)通過安排企業(yè)正式編制人員或根據(jù)企業(yè)需要裁減保安人員來降低費(fèi)用;外委人工按照“優(yōu)化企業(yè)勞動(dòng)組織和人力資源配置，從嚴(yán)控制外部用工總量和外委勞務(wù)成本”的要求，以“不該花的不花，該花的省著花”為原則，通過降低服務(wù)頻次、核減服務(wù)內(nèi)容、人數(shù)等措施進(jìn)一步降低外委人工費(fèi)用;信息化費(fèi)用通過不斷升級區(qū)域公司信息化資源共享平臺，切實(shí)降低基層企業(yè)信息化費(fèi)用。因此，不能采取一刀切的辦法，要根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用的性質(zhì)和特點(diǎn)，采取定額、限額以及“一支筆”等不同的手段和方法控制。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)過程管理，嚴(yán)格考核，不講客觀和例外。

　　5. 降低資金成本，積極和金融機(jī)構(gòu)對接，所有貸款在人民銀行貸款基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上下浮到最低的市場利率;測算現(xiàn)金流量，在保持合理的長、短貸比例的基礎(chǔ)上，運(yùn)用短期貸款置換長期貸款，利用利息差降低財(cái)務(wù)費(fèi)用;繼續(xù)加大電熱費(fèi)現(xiàn)金回收力度，在保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金，利用節(jié)余的資金及時(shí)償還借款，通過減少本金實(shí)際占用天數(shù)的方法降低資金成本;加強(qiáng)現(xiàn)金調(diào)度管理，有效落實(shí)“年預(yù)算、月計(jì)劃、周調(diào)度、日安排”，保證高效的資金運(yùn)作，降低日均存款余額，從而減少資金成本。

　　6. 對火電企業(yè)的灰渣處置進(jìn)行優(yōu)化，冬春季灰渣銷售淡季探索在確保無環(huán)保問題情況下的“零價(jià)”灰渣銷售或低于處置價(jià)“銷售”降低處置費(fèi)用達(dá)到節(jié)約成本的目的。

　　(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，降低火電成本

　　1. 建立、健全財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指標(biāo)體系，編織出較為科學(xué)、合理、切實(shí)可行的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　2. 通過強(qiáng)有力的手段，強(qiáng)化財(cái)務(wù)指標(biāo)分析和信息反饋，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程的控制。

　　3. 加大對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的考核，突出一個(gè)“嚴(yán)”字，將成本管理與企業(yè)的生存和發(fā)展聯(lián)系在一起，把市場競爭的壓力傳遞給每一個(gè)職工，貫穿到日常的工作中，確保圓滿完成財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　(三)建立獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)、超支考核，提高各部門積極性和主動(dòng)性,在機(jī)制上達(dá)到降低生產(chǎn)經(jīng)營成本的目的。

　　成本管理伴隨著企業(yè)經(jīng)營過程的始終，發(fā)電企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識對標(biāo)世界一流管理提升行動(dòng)的重要意義，并以此次活動(dòng)為契機(jī)，通過加強(qiáng)各項(xiàng)成本控制，實(shí)施低成本戰(zhàn)略管理，向管理要效益。

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